Chính sách thuế đối với tài sản mã hóa tại Việt Nam – Quy định mới 2025

Ngày 09/09/2025, Chính phủ ban hành Nghị quyết 05/2025/NQ-CP chính thức phê duyệt triển khai thí điểm thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam trong 5 năm. Đây là dấu mốc quan trọng đánh dấu sự công nhận và quản lý loại tài sản công nghệ số mới, đồng thời thiết lập nguyên tắc về thuế, quyền lợi và nghĩa vụ của các tổ chức, cá nhân tham gia. Trong đó, chính sách thuế đối với tài sản mã hóa là một trong những nội dung nổi bật được doanh nghiệp và nhà đầu tư đặc biệt quan tâm.

1. Tài sản mã hóa – Khái niệm pháp lý mới lần đầu được công nhận

Theo Nghị quyết 05/2025/NQ-CP, tài sản mã hóa là một dạng tài sản số được tạo lập, phát hành, lưu trữ, chuyển giao và xác thực bằng công nghệ mã hóa hoặc công nghệ số tương tự. Khái niệm này mở ra hành lang pháp lý cho các giao dịch tài sản số nhưng cũng đặt ra yêu cầu quản lý chặt chẽ.

Điểm đáng chú ý là tài sản mã hóa không bao gồm chứng khoán, các dạng số của tiền pháp định và tài sản tài chính khác theo quy định pháp luật về dân sự và tài chính. Điều này giúp phân biệt rõ tài sản mã hóa với tiền ảo tự phát, đồng thời bảo vệ hệ thống tài chính truyền thống.

2. Chính sách thuế áp dụng cho tài sản mã hóa

Một điểm mới quan trọng là, cho đến khi có chính sách thuế chuyên biệt, thuế đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa sẽ được áp dụng tương tự thuế với chứng khoán. Cụ thể:

• Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất TNCN áp dụng cho giao dịch chứng khoán (và hiện tại là tài sản mã hóa) là 0,1% trên giá chuyển nhượng trước khi thanh toán cho người chuyển nhượng.

Như vậy, các cá nhân, doanh nghiệp đầu tư, kinh doanh tài sản mã hóa sẽ phải kê khai và nộp thuế theo cơ chế tương tự hoạt động chứng khoán cho đến khi Việt Nam ban hành chính sách thuế riêng biệt cho loại tài sản mới này.

3. Nguyên tắc triển khai thí điểm thị trường tài sản mã hóa

Chính phủ đặt ra nhiều nguyên tắc chặt chẽ để đảm bảo an toàn – minh bạch – bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư:

• Thận trọng và kiểm soát rủi ro: Việc thí điểm có lộ trình phù hợp, bảo vệ an ninh tài chính, trật tự xã hội và lợi ích công cộng. Trường hợp phát sinh rủi ro, Bộ Tài chính có thể trình Chính phủ tạm ngừng, điều chỉnh hoặc chấm dứt hoạt động thí điểm.
• Tuân thủ pháp luật Việt Nam và điều ước quốc tế: Nhà đầu tư nước ngoài tham gia phải tuân thủ cả quy định của Việt Nam và pháp luật nước sở tại, trừ khi mâu thuẫn với nguyên tắc pháp luật cơ bản của Việt Nam.
• Phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố: Các tổ chức, cá nhân phải tuân thủ chặt chẽ quy định về an ninh mạng, bảo vệ dữ liệu, giao dịch điện tử và các luật chuyên ngành liên quan.

4. Yêu cầu với tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa

Chỉ những tổ chức được Bộ Tài chính cấp Giấy phép mới được phép cung cấp dịch vụ giao dịch, quảng bá hoặc tiếp thị tài sản mã hóa. Các tổ chức, cá nhân tham gia thị trường có nghĩa vụ công bố thông tin minh bạch, chính xác và kịp thời, tránh gây hiểu nhầm cho nhà đầu tư.

5. Quy định về giao dịch và tranh chấp

Mọi hoạt động chào bán, phát hành, giao dịch, thanh toán tài sản mã hóa bắt buộc sử dụng Đồng Việt Nam. Điều này giúp kiểm soát dòng tiền, đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính quốc gia. Trong trường hợp xảy ra tranh chấp, quyền lợi của các bên sẽ được bảo vệ thông qua thương lượng, hòa giải, trọng tài hoặc Tòa án Việt Nam theo quy định pháp luật hiện hành. Đây là cơ sở quan trọng để các nhà đầu tư yên tâm khi tham gia thị trường mới.

6. Xử lý vi phạm

Các hành vi vi phạm quy định về thị trường tài sản mã hóa sẽ bị xử lý tùy theo tính chất và mức độ vi phạm, có thể bao gồm xử lý hành chính, đình chỉ hoạt động hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Bộ Tài chính có quyền tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động của tổ chức cung cấp dịch vụ nếu gây rủi ro cho thị trường hoặc quyền lợi của nhà đầu tư.

GIVLAW – Đối tác pháp lý đồng hành cùng doanh nghiệp trong thị trường tài sản mã hóa

Thị trường tài sản mã hóa mở ra cơ hội đầu tư mới nhưng cũng đi kèm rủi ro pháp lý phức tạp. Doanh nghiệp và nhà đầu tư cần nắm rõ quy định về thuế, cấp phép và trách nhiệm pháp lý khi tham gia thị trường này.

Với đội ngũ luật sư am hiểu pháp luật tài chính – công nghệ, GIVLAW sẵn sàng hỗ trợ:

• Tư vấn chiến lược pháp lý trước khi tham gia thị trường tài sản mã hóa.
• Đại diện doanh nghiệp làm thủ tục xin giấy phép, đăng ký dịch vụ giao dịch.
• Tư vấn tuân thủ thuế, nghĩa vụ báo cáo và xử lý tranh chấp.

Think Law – Think GIVLAW
Giải pháp pháp lý tin cậy cho kỷ nguyên tài sản số.